Батурина Ирина

к.э.н., доцент

Артамонова Ирина

старший преподаватель

ФГБОУ ВПО «Курганская государственная

сельскохозяйственная академия им. Т.С. Мальцева»

г. Курган, Россия

РАЗРАБОТКА КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ

Большинство современных экономистов и финансистов под управлением дебиторской задолженностью понимают систему принятия и реализации решений относительно ее величины, приводящую к оптимизации денежных потоков организации при минимизации совокупных затрат по управлению дебиторской задолженностью за определенный период.

Для достижения оптимальной величины дебиторской задолженности и обеспечения своевременного ее погашения организации необходимо разработать  и регулярно пересматривать свою кредитную политику. Кредитная политика должна соответствовать стратегии развития организации и подразумевает решение главных вопросов: каким контрагентам можно предоставлять товарный кредит, а каким нежелательно; на каких условиях и на какой срок предоставляется такой кредит; каков порядок изъятия дебиторской задолженности [2].

Следует отметить, что в кредитной политике должны быть определены размер и порядок определения общего лимита дебиторской задолженности организации. Для расчета лимита дебиторской задолженности необходимо: оценка кредитного рейтинга; прогнозирование потребности дистрибьютора в финансировании, т.е.  определение кредитного лимита.

От кредитного рейтинга будут зависеть сроки и размеры допустимых сумм кредита для каждой категории клиентов. Вес факторов риска в оценке кредитного рейтинга дебиторов должен быть определен экспертным путем.  Кроме того, необходимо не забывать, что кредитный рейтинг дистрибьютора зависит от нескольких факторов:

• общее время работы с данным покупателем и объем сделок с ним;
• наличие положительных отзывов других организаций, являющими контрагентами данного покупателя;
• стабильность выполнения обязательств в предшествующие периоды и др.

Далее определяется кредитный лимит дебитора, который рассчитывается как произведение его кредитного рейтинга и определенной потребности в финансировании [1].

Проведем оценку кредитного рейтинга одного из покупателей  организации «А» (табл. 1).

Таблица 1

Показатели кредитного рейтинга

Найдем кредитный лимит для ООО «Торговый дом» путем умножения  кредитного рейтинга на потребность в финансировании. Кредитный рейтинг равен 75 % (0,75), потребность в финансировании 150 тысяч рублей.  Лимит составит 112,5 тысяч рублей (0,75 х 150 тысяч рублей). Финансирование в объеме 37,5 тысяч рублей (150 тысяч рублей - 112,5 тысяч рублей) дебитор должен получить из других источников.

Рассчитанный лимит дебиторской задолженности для ООО «Торговый дом» показывает, что организация «А» может предоставить  ООО рассрочку платежа в размере 112,5 тысяч рублей. Тогда 42,77 тысяч рублей  (155,27 тысяч рублей  –  112,5 тысяч рублей) – сумма дебиторской  задолженности, которая должна быть погашена, где 155,27  тысяч рублей  – общая сумма дебиторской задолженности на конкретный расчетный период.

Таким образом, при разработке кредитной политики организации должны ориентироваться на специфику своей деятельности, обстановку в занимаемом сегменте рынка, стратегии своего поведения и доступность ресурсов. Однако, как бы хорошо ни была разработана кредитная политика, без контроля ее исполнения бесполезно ждать видимого эффекта. Поэтому кредитный процесс должен быть строго регламентирован, а прогнозирование и мониторинг платежеспособности клиентов должны стать беспрерывным действием.

Литература

1. Кожевникова Е.А. Дебиторская задолженность и кредитная политика компании. Планово-экономический отдел № 11 2011г. [Электронный ресурс]. URL: http://www.profiz.ru/peo/11_2011/debit_zadolzenost/ (дата обращения: 10.04.2015).
2. Саблин М.Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. - М: Волтерс Клувер, 2013. – 355 с.